A alíquota para cálculo da CSLL será sempre 9% conforme o Regulamento do Imposto de Renda/99.
No regime de tributação pelo lucro real, você aplicará os 9% sobre o lucro antes do IR ajustado.
No regime de tributação pelo Lucro Presumido, você aplicará a alíquota de 9% sobre o lucro presumido, ou seja, depois de aplicada a alíquota de presunção s/ a receita(no caso da CSLL 12% ou 32%, variando com o ramo de atividade).
Exemplo:
Uma empresa de intermediação de serviços, teve uma receita com prestação de serviços no trimestre no valor de R$ 500.000,00, rendimento de aplicação financeira no valor de R$ 6.000,00 e CSLL retida na fonte no valor de R$6.000.
Proceda a apuração da CSLL:
Receita com prestação de serviços........... 500.000,00
(-) deduções (se houver)
(=) Receita Bruta de serviços.................... 500.000,00
(x) Alíquota de presunção (32%)............... 160.000,00
(+) Outras receitas (Aplc. Financeira)........ 6.000,00
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Olá Lili.. td bem??
A alíquota para cálculo da CSLL será sempre 9% conforme o Regulamento do Imposto de Renda/99.
No regime de tributação pelo lucro real, você aplicará os 9% sobre o lucro antes do IR ajustado.
No regime de tributação pelo Lucro Presumido, você aplicará a alíquota de 9% sobre o lucro presumido, ou seja, depois de aplicada a alíquota de presunção s/ a receita(no caso da CSLL 12% ou 32%, variando com o ramo de atividade).
Exemplo:
Uma empresa de intermediação de serviços, teve uma receita com prestação de serviços no trimestre no valor de R$ 500.000,00, rendimento de aplicação financeira no valor de R$ 6.000,00 e CSLL retida na fonte no valor de R$6.000.
Proceda a apuração da CSLL:
Receita com prestação de serviços........... 500.000,00
(-) deduções (se houver)
(=) Receita Bruta de serviços.................... 500.000,00
(x) Alíquota de presunção (32%)............... 160.000,00
(+) Outras receitas (Aplc. Financeira)........ 6.000,00
(=) Receita Tributável total........................ 166.000,00
(x) Alíquota da CSLL(9%)......................... 14.940,00
(=) CSLL Devida...................................... 14.940,00
(-) CSLL Retida na fonte........................... 6.000,00
(=) CSLL a pagar..................................... # 8.940,00
Espero que tenha ficado claro.
abraços